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財政部等5部門聯(lián)合發(fā)文部署開展銀行函證試點工作

2022-01-31 10:31:02 來源：人民網

人民網北京1月31日電（記者王震）據(jù)財政部網站消息，為進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務，提升審計質量和效率，財政部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關于開展銀行函證試點工作的通知》（以下簡稱《通知》），在部分上市公司、會計師事務所和銀行業(yè)金融機構開展銀行函證試點工作。

《通知》要求，積極推進銀行函證業(yè)務的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，加強函證過程控制，切實解決個別函證不實、效率不高等問題。推動銀行函證業(yè)務在實現(xiàn)規(guī)范化和集約化的基礎上，逐步向數(shù)字化函證過渡。

試點范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內上市公司，為試點上市公司提供2021年年報審計服務的7家會計師事務所，為試點上市公司開立賬戶并在信息化建設方面具備試點基礎的7家銀行業(yè)金融機構，銀行函證第三方數(shù)字平臺。試點內容主要包括以下三個方面：

一是推動落實銀行函證業(yè)務規(guī)范化

試點會計師事務所應嚴格遵守審計準則、《財政部銀保監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及《財政部辦公廳銀保監(jiān)會辦公廳關于印發(fā)的通知》（財辦會〔2020〕21號）規(guī)定的有關要求，按照規(guī)范的函證格式和程序開展銀行函證業(yè)務，加強函證過程控制。

試點銀行應根據(jù)財會〔2020〕12號和財辦會〔2020〕21號文件的有關要求，按照規(guī)范的函證格式、程序要求，接收與處理試點會計師事務所發(fā)出的銀行函證，并統(tǒng)一規(guī)范本行的回函格式。

二是有序推進銀行函證業(yè)務集約化

試點會計師事務所、試點銀行應分別整合內部函證申請和回函業(yè)務，集中開展銀行函證工作，保障函證質量，防范舞弊風險。

試點會計師事務所應提升一體化管理水平，在試點上市公司2021年年報審計期間，由總所或會計師事務所指定處理函證的專門機構統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務。試點會計師事務所應在發(fā)出詢證函之前，與試點銀行做好協(xié)調、對接工作。

試點銀行應當以適當方式告知試點會計師事務所銀行函證工作流程、集中回函的分行和回函方式（電子或紙質）、受理部門、聯(lián)系方式等信息。試點銀行應在工作人員配備、內部流程優(yōu)化等方面為試點提供充分保障。

三是積極探索銀行函證業(yè)務數(shù)字化

利用區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術，推進函證數(shù)字化轉型工作，加快銀行函證數(shù)字平臺建設，提升函證工作效率效果。

具備電子化回函條件的試點銀行應在試點上市公司對銀行函證授權確認后10個工作日內完成回函。電子化回函與紙質回函具有同等法律效力和證明力。對于14個征詢項目中電子回函未覆蓋的項目，試點銀行應提供該項目的紙質回函且不額外收取費用（電子回函與紙質回函合計收取一份費用）。

對已實現(xiàn)電子化回函的試點銀行，試點會計師事務所應采取電子化方式開展函證業(yè)務。會計師事務所應按照審計檔案相關規(guī)定妥善保存電子回函。中國注冊會計師協(xié)會負責對接入函證平臺的試點會計師事務所提供身份認證，并對函證平臺進行身份認證。

試點上市公司應積極支持銀行函證工作，加強與開戶行協(xié)調，保障和配合開戶行做好集中回函、電子化回函工作。對會計師事務所發(fā)出的電子函證請求，上市公司應及時（一般應于收到請求3個工作日內）予以授權確認。

鼓勵條件成熟的函證平臺參照國家統(tǒng)一的業(yè)務標準、數(shù)據(jù)標準、安全標準和技術標準等進行開發(fā)設計和運營；應堅持開放兼容，既要滿足大型銀行和會計師事務所的業(yè)務需求，也要充分考慮中小銀行和會計師事務所的信息化水平，兼容系統(tǒng)直連、數(shù)據(jù)交互、在線填寫等多種函證數(shù)字化方式；應在試點基礎上做好平臺擴容和穩(wěn)定性測試。函證平臺對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸、存儲環(huán)節(jié)的安全性、準確性負責。

標簽：財政部發(fā)文試點工作